La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, introduce cambios significativos en el sistema tributario federal que afectan a personas,
familias, trabajadores y jubilados. Estas disposiciones se aplican principalmente a los años fiscales 2025 a 2028, aunque algunos cambios pasan a ser permanentes.
A continuación, se presenta un resumen en lenguaje sencillo de las actualizaciones más relevantes y de cómo pueden afectarle como contribuyente.
Exención del Impuesto sobre la Renta para Propinas Calificadas
Para los trabajadores de la industria hotelera y otros sectores de servicios, las propinas suelen representar una parte importante de sus ingresos.
¿Qué cambió?
Durante los años fiscales 2025 a 2028, los contribuyentes pueden deducir hasta $25,000 por año de ingresos por propinas calificadas del ingreso imponible federal.
Esta es una deducción, no una exclusión, lo que significa que:
- Las propinas siguen incluyéndose en el ingreso bruto
- Las propinas continúan sujetas a impuestos del Seguro Social y Medicare
- No hay cambios en la retención del cheque de pago
¿Qué se considera una propina calificada?
- Propinas en efectivo o con tarjeta
- Propinas recibidas en ocupaciones calificadas
- Propinas reportadas en:
- Formulario W-2
- Formulario 1099
- Formulario 4137 (para propinas no reportadas)
No califican:
- Cargos obligatorios por servicio
- Salarios regulares
- Recompensas o bonificaciones que no sean en efectivo
Ejemplo
Un restaurante agrega un cargo obligatorio del 15 % para grupos grandes. Aunque parece una propina, se trata de una tarifa obligatoria y no califica para la deducción por propinas.
Límites de la Deducción y Eliminación Gradual
- Deducción máxima: $25,000 por año
- Phaseout begins when MAGI exceeds:
- $150,000 (single)
- $300,000 (married filing jointly)
- Se reduce en $100 por cada $1,000 que exceda el límite
Ocupaciones Calificadas
El IRS ha identificado ocupaciones basadas en propinas en categorías que incluyen:
- Servicios de alimentos y bebidas
- Entretenimiento y eventos
- Hospitalidad y servicios al huésped
- Servicios personales y bienestar
- Transporte y entregas
- Servicios domésticos y recreativos
Otros Requisitos
- Número de Seguro Social válido
- Los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta
Ejemplo
María, mesera, gana $30,000 en propinas y $40,000 en salarios en 2025. Reporta correctamente todas sus propinas y su MAGI es inferior a $150,000. Puede deducir $25,000 en propinas, reduciendo su ingreso bruto ajustado de $70,000 a $45,000.
Exención del Impuesto sobre la Renta para Horas Extra Calificadas
Durante los años fiscales 2025 a 2028, los trabajadores pueden deducir el pago por horas extra calificadas del ingreso imponible federal.
¿Qué se considera horas extra calificadas?
- La porción del pago por horas extra que excede la tarifa regular por hora
- Conocida comúnmente como la “mitad” del pago de tiempo y medio
- Debe ser requerida bajo la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA)
Límites de la Deducción
- Hasta $12,500 por año (soltero)
- Hasta $25,000 por año (casados declarando en conjunto)
Al igual que la deducción por propinas:
- No es una exención de impuestos sobre la nómina
- Los impuestos del Seguro Social y Medicare aún aplican
- La eliminación gradual comienza cuando el MAGI supera:
- $150,000 MAGI (single)
- $300,000 MAGI (joint)
Los empleadores deben reportar por separado las horas extra calificadas. Los contratistas reportan los montos en el Formulario 1099. Se aplican reglas de transición especiales para 2025.
Ejemplo
Jane gana $60,000 en salarios y $10,000 en horas extra calificadas. Puede deducir los $10,000 completos, reduciendo su ingreso imponible federal a $60,000.
Nueva Deducción para Personas Mayores (65+)
Durante los años fiscales 2025 a 2028, se introduce una nueva deducción para contribuyentes de 65 años o más.
Monto de la Deducción
- $6,000 por individuo calificado
- Las parejas casadas que declaran conjuntamente pueden reclamar hasta $12,000
Límite de Ingresos
- Deduction reduced by 6% of MAGI exceeding:
- $75,000 (single)
- $150,000 (joint)
Requisitos
- Número de Seguro Social válido
- Las parejas casadas deben declarar conjuntamente
Nota Importante
Los beneficios del Seguro Social continúan siendo gravables bajo las reglas actuales. Sin embargo, esta nueva deducción puede reducir el ingreso imponible total y el impacto fiscal.
Ejemplo
John (68) y Mary (66) presentan una declaración conjunta con un MAGI de $140,000. Califican para la deducción completa de $12,000.
Aumento del Crédito Tributario por Hijos
Las familias verán mejoras en el Crédito Tributario por Hijos (CTC) a partir de 2025.
¿Qué cambió?
- El crédito aumenta de $2,000 a $2,200 por cada hijo calificado
- La expansión ahora es permanente
- Se requieren números de Seguro Social válidos para:
- Al menos uno de los padres en una declaración conjunta
- Cada hijo calificado
Deducción por Intereses de Préstamos para Vehículos
Durante los años fiscales 2025 a 2028, los contribuyentes pueden deducir los intereses pagados sobre préstamos nuevos para vehículos personales, incluso si no detallan deducciones.
Reglas Clave
- Deducción máxima: $10,000 por año
- El préstamo debe:
- Haberse obtenido después del 31 de diciembre de 2024
- Estar garantizado por un primer gravamen
- Ser para un vehículo nuevo
- Involucrar un vehículo ensamblado en EE. UU.
- La eliminación gradual comienza cuando el MAGI supera:
- $100,000 (soltero)
- $200,000 (declaración conjunta)
El número de identificación del vehículo (VIN) debe reportarse en la declaración.
Ejemplo
Katie compra una SUV nueva y paga $2,300 en intereses en 2025. Su MAGI es de $95,000. Puede deducir los $2,300 completos.
Cuentas Trump (Nuevas Cuentas de Ahorro para Niños)
Una Cuenta Trump es una nueva cuenta de ahorro con beneficios fiscales para niños menores de 18 años, diseñada para fomentar la inversión temprana.
Elegibilidad
- El menor debe tener menos de 18 años y un número de Seguro Social
- Solo se permite una cuenta por niño
Aportaciones
- Hasta $5,000 por año
- Las aportaciones comienzan el 4 de julio de 2026
- Las aportaciones de los padres no son deducibles
- Los empleadores pueden aportar hasta $2,500 por año, libres de impuestos
Inversiones
- Limitadas a fondos indexados del mercado bursátil estadounidense de bajo costo
- No se permiten inversiones con apalancamiento ni con comisiones elevadas
Retiros
- No se permiten retiros antes de los 18 años (con excepciones limitadas)
- Después de los 18 años, se gravan de forma similar a las IRA tradicionales
Programa Piloto del Gobierno
- Los niños nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 1 de enero de 2029 pueden recibir una aportación gubernamental de $1,000
- Financiada mediante un crédito tributario reembolsable depositado directamente en la cuenta
Eliminación Permanente de Deducciones Misceláneas Detalladas
A partir de 2026, se eliminan permanentemente las deducciones misceláneas detalladas, incluyendo: 2026, miscellaneous itemized deductions are permanently eliminated, including:
- Gastos de empleados no reembolsados
- Honorarios de preparación de impuestos
- Honorarios de asesoría de inversiones
Ampliación de la Deducción para Educadores
La ley amplía la elegibilidad para incluir:
- Maestros
- Consejeros
- Directores
- Asistentes
- Entrenadores y administradores deportivos interescolares
Reflexiones Finales
La Ley One Big Beautiful Bill brinda un alivio fiscal significativo para trabajadores, familias, personas mayores y futuras generaciones, al tiempo que elimina permanentemente ciertas deducciones.
Debido a que estos cambios interactúan con los niveles de ingresos, el estado civil y los requisitos de reporte, la planificación fiscal individualizada es esencial.
Contáctenos si tiene preguntas sobre cómo estas disposiciones se aplican a su situación. Estamos aquí para ayudarle a navegar el nuevo panorama fiscal con confianza.