{"id":1807,"date":"2026-01-14T09:30:00","date_gmt":"2026-01-14T09:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/darksalmon-newt-597679.hostingersite.com\/?p=1807"},"modified":"2026-02-16T07:46:51","modified_gmt":"2026-02-16T07:46:51","slug":"business-tax-changes-under-the-one-big-beautiful-bill-act-obbba","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/atextax.com\/es\/business-tax-changes-under-the-one-big-beautiful-bill-act-obbba\/","title":{"rendered":"Cambios en los impuestos a las empresas en virtud de la Ley de la Gran Ley Hermosa (OBBBA, por sus siglas en ingl\u00e9s)"},"content":{"rendered":"<p>La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) introduce cambios amplios y permanentes en el panorama tributario federal que afectan a empresas, inversionistas y trabajadores por cuenta propia. A continuaci\u00f3n, se presenta un resumen de las disposiciones m\u00e1s importantes que pueden impactar su planificaci\u00f3n empresarial y estrategia fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Deducci\u00f3n Permanente por Ingreso Calificado de Negocios (QBI)<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Ley Anterior<\/strong><br>La deducci\u00f3n del 20 % por Ingreso Calificado de Negocios (QBI) para entidades de traspaso \u2014incluidos propietarios \u00fanicos, sociedades, corporaciones S y ciertos fideicomisos y patrimonios\u2014 estaba programada para expirar despu\u00e9s de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Nueva Ley<\/strong><br>La deducci\u00f3n del 20 % de QBI ahora es permanente. A partir de 2026, la ley tambi\u00e9n introduce una deducci\u00f3n m\u00ednima de QBI de $400 para los contribuyentes que tengan al menos $1,000 de ingreso activo calificado de negocio.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, los umbrales de eliminaci\u00f3n gradual para las limitaciones por salarios y propiedad calificada aumentan a:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>$75,000 para contribuyentes solteros<\/li>\n\n\n\n<li>$150,000 para contribuyentes casados que declaran conjuntamente<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estos umbrales est\u00e1n ajustados por inflaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><br>Sam opera un peque\u00f1o taller y obtiene $2,000 de QBI. Bajo la nueva ley, autom\u00e1ticamente califica para una deducci\u00f3n de QBI de $400, aun cuando sus ganancias son modestas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 Significa Esto?<\/strong><br>Los due\u00f1os de negocios ahora tienen certeza a largo plazo de que la deducci\u00f3n de QBI continuar\u00e1 disponible despu\u00e9s de 2025. La deducci\u00f3n m\u00ednima garantiza que incluso los peque\u00f1os negocios reciban un beneficio fiscal tangible.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Depreciaci\u00f3n Acelerada Permanente del 100 %<\/h2>\n\n\n\n<p><em>(Incluida la Propiedad de Producci\u00f3n Calificada)<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ley Anterior<\/strong><br>La depreciaci\u00f3n acelerada del 100 % para propiedad calificada estaba programada para eliminarse gradualmente y expirar completamente despu\u00e9s de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Nueva Ley<\/strong><br>La OBBBA restablece de forma permanente la depreciaci\u00f3n acelerada del 100 % para propiedad empresarial calificada adquirida y puesta en servicio despu\u00e9s del 19 de enero de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p>La ley tambi\u00e9n introduce la deducci\u00f3n inmediata del 100 % para ciertos bienes ra\u00edces no residenciales utilizados en actividades de producci\u00f3n calificadas, como manufactura y refinaci\u00f3n, sujetos a reglas especiales de recuperaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><br>Cooper Company compra y pone en servicio una m\u00e1quina de manufactura de $500,000 (propiedad MACRS a cinco a\u00f1os) el 1 de febrero de 2025. Debido a que el activo califica y fue puesto en servicio despu\u00e9s del 19 de enero de 2025, la empresa puede deducir los $500,000 completos en 2025, en lugar de depreciarlos durante cinco a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 Significa Esto?<\/strong><br>Las empresas pueden deducir inmediatamente grandes inversiones de capital, mejorando el flujo de efectivo y simplificando la planificaci\u00f3n de depreciaci\u00f3n, especialmente para fabricantes y negocios enfocados en producci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Aumento de los L\u00edmites de Deducci\u00f3n bajo la Secci\u00f3n 179<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Ley Anterior<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Deducci\u00f3n m\u00e1xima \u00a7179: $1 mill\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Umbral de eliminaci\u00f3n gradual: $2.5 millones<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Nueva Ley<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La deducci\u00f3n m\u00e1xima \u00a7179 aumenta a $2.5 millones<\/li>\n\n\n\n<li>El umbral de eliminaci\u00f3n gradual aumenta a $4 millones<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ambos montos est\u00e1n ajustados por inflaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplos<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo 1<\/strong><br>Chase Corp. compra y pone en servicio $2 millones en equipo calificado en 2025. Como el monto est\u00e1 por debajo del umbral de $4 millones, Chase Corp. puede elegir deducir los $2 millones completos bajo la Secci\u00f3n 179 (sujeto a la limitaci\u00f3n de ingresos del negocio).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo 2<\/strong><br>Chase Corp. pone en servicio $4.5 millones en equipo calificado en 2025. El exceso sobre el umbral de $4 millones es de $500,000, lo que reduce la deducci\u00f3n m\u00e1xima d\u00f3lar por d\u00f3lar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Deducci\u00f3n m\u00e1xima: $2.5 millones<\/li>\n\n\n\n<li>Menos eliminaci\u00f3n gradual: $500,000<\/li>\n\n\n\n<li>Deducci\u00f3n \u00a7179 permitida: $2 millones<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 Significa Esto?<\/strong><br>Small and mid-sized businesses can write off larger equipment purchases more quickly, reducing taxable income in the year of acquisition.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Reglas Ampliadas para Acciones de Peque\u00f1as Empresas Calificadas (QSBS)<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Ley Anterior<\/strong><br>Los contribuyentes pod\u00edan excluir hasta el 100 % de la ganancia en QSBS mantenidas por m\u00e1s de cinco a\u00f1os, sujeto a:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L\u00edmite por emisor de $10 millones<\/li>\n\n\n\n<li>Prueba de activos brutos de $50 millones<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Nueva Ley<\/strong><br>Para QSBS emitidas recientemente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>50% de exclusi\u00f3n de ganancia despu\u00e9s de tres a\u00f1os<\/li>\n\n\n\n<li>75% de exclusi\u00f3n despu\u00e9s de cuatro a\u00f1os<\/li>\n\n\n\n<li>100% de exclusi\u00f3n despu\u00e9s de cinco a\u00f1os<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El l\u00edmite por emisor aumenta a $15 millones, y la prueba de activos brutos aumenta a $75 millones, ambos ajustados por inflaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><br>Ethan adquiere QSBS de una corporaci\u00f3n C dom\u00e9stica el 1 de agosto de 2025, en su emisi\u00f3n original, invirtiendo $1 mill\u00f3n. La corporaci\u00f3n califica bajo la prueba ampliada de $75 millones y permanece como negocio calificado.<\/p>\n\n\n\n<p>Ethan vende las acciones el 2 de agosto de 2030 por $20 millones.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ganancia total: $19 millones<\/li>\n\n\n\n<li>Exclusi\u00f3n m\u00e1xima: el mayor de:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>$15 millones (l\u00edmite por emisor), o<\/li>\n\n\n\n<li>10\u00d7 la base ($10 millones)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ethan puede excluir $15 millones de la ganancia del impuesto federal sobre la renta. Los $4 millones restantes est\u00e1n sujetos al impuesto sobre ganancias de capital.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 Significa Esto?<\/strong><br>Las reglas ampliadas de QSBS brindan mayor flexibilidad y ahorro fiscal para fundadores, startups e inversionistas, especialmente para quienes puedan salir antes del per\u00edodo de cinco a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Cambios a los Formularios 1099-K, 1099-NEC y 1099-MISC<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Ley Anterior<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Umbral de reporte de $600 para los Formularios 1099-K, 1099-NEC y 1099-MISC<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Nueva Ley<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El umbral del Formulario 1099-K vuelve a $20,000 y 200 transacciones, retroactivo para 2025<\/li>\n\n\n\n<li>Formularios 1099-NEC y 1099-MISC:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Permanecen en $600 para 2025<\/li>\n\n\n\n<li>Aumentan a $2,000 a partir del 1 de enero de 2026<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><br>Ed, un artista independiente, gana:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>$1,500 a trav\u00e9s de PayPal\/Venmo (50 transacciones)<\/li>\n\n\n\n<li>$2,500 de un cliente comercial (cheque)<\/li>\n\n\n\n<li>$1,800 de otro negocio (dep\u00f3sito directo)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Bajo las nuevas reglas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>No se emite un Formulario 1099-K (no se cumple el umbral)<\/li>\n\n\n\n<li>Se emiten dos Formularios 1099-NEC en 2025<\/li>\n\n\n\n<li>En 2026, solo se requerir\u00eda un Formulario 1099-NEC debido al umbral m\u00e1s alto<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 Significa Esto?<\/strong><br>Muchas empresas emitir\u00e1n menos formularios informativos para transacciones peque\u00f1as u ocasionales, reduciendo la carga administrativa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Eliminaci\u00f3n de Cr\u00e9ditos de Energ\u00eda y Veh\u00edculos Limpios<\/h2>\n\n\n\n<p>Varios cr\u00e9ditos relacionados con energ\u00eda se eliminan antes de lo previsto originalmente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li class=\"translation-block\">Cr\u00e9ditos por veh\u00edculos limpios (nuevos, usados y comerciales):\nVeh\u00edculos adquiridos despu\u00e9s del 30 de septiembre de 2025<\/li>\n\n\n\n<li class=\"translation-block\">Cr\u00e9dito por propiedad de recarga de combustibles alternativos:\nPropiedad puesta en servicio despu\u00e9s del 30 de junio de 2026<\/li>\n\n\n\n<li class=\"translation-block\">Cr\u00e9dito por mejoras energ\u00e9ticas en el hogar:\nPropiedad puesta en servicio despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2025<\/li>\n\n\n\n<li class=\"translation-block\">Cr\u00e9dito de energ\u00eda limpia residencial:\nGastos despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2025<\/li>\n\n\n\n<li class=\"translation-block\">Cr\u00e9dito para viviendas nuevas energ\u00e9ticamente eficientes:\nViviendas adquiridas despu\u00e9s del 30 de junio de 2026<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-size:35px\">Conclusi\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>La OBBBA extiende permanentemente varios beneficios fiscales clave para los negocios, ampl\u00eda las oportunidades de deducci\u00f3n inmediata y depreciaci\u00f3n, y simplifica los requisitos de reporte para muchas peque\u00f1as empresas. Sin embargo, tambi\u00e9n elimina o acorta la disponibilidad de ciertos incentivos relacionados con energ\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<p>Recomendamos revisar sus operaciones actuales, inversiones planificadas y estructuras de compensaci\u00f3n para identificar oportunidades de planificaci\u00f3n bajo la nueva ley.<\/p>\n\n\n\n<p>Cont\u00e1ctenos si tiene preguntas sobre c\u00f3mo estos cambios afectan a su negocio. <\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>The One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introduces sweeping and permanent changes to the federal tax landscape for businesses, investors, and self-employed [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1809,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_kadence_starter_templates_imported_post":false,"_swpsp_post_exclude":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1807","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1807","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1807"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1807\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1808,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1807\/revisions\/1808"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1809"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1807"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1807"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/atextax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1807"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}